得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项转出的,应在转出当期,调减加计抵减额。
得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额
得计提加计抵减额的进项税额”的部分,并从当期加计抵减的计提基数中予以剔除,再计算“当期加计抵减额”、“当期可抵减加计抵减额”。
生产性服务业是指四项服务(邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务)取得的销售额合计占全部销售额的比重超过50%。
如果纳税人提供生活服务的销售额占全部销售额的50%以上,就代表属于生活性服务业,享受生活性服务业的优惠,如果生活服务的销售额占全部销售额的比例不超过50%,但和其他三项服务(邮政、电信、现代)的销售额合计占总销售额的比例超过50%,那么就属于生产性服务业,就享受生产性服务业的优惠。
生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。酒店提供的住宿服务属于生活服务,酒店主要提供的就是住宿服务,所以属于生活性服务业纳税人。